Hvad er moms?

Hvor meget skal der betales i moms?

Driver du en virksomhed, og skal betale moms, skal du være opmærksom på, at det i den store skattemæssige livscyklus, i visse tilfælde kan være, at du skal betale mindre i moms, end du måske lige umiddelbart tror.  

Her er et eksempel på en skattemæssig livscyklus, og hvordan momsen indgår i den sammenhæng.

Lad os sige, at du ejer en blomsterbutik og du kender en person, som har en have fyldt med blomster. Haveejeren beslutter sig for at sælge blomsterne til din blomsterbutik. Du vil som butiksejer nu forædle produktet og sælge det videre til dine kunder med en merfortjeneste for øje. 

I dette eksempel sælger haveejeren blomsterne for 8 kr. stykket. Dertil skal der lægges 25 pct. i moms. Det vil sige, at salgsprisen bliver 10 kr. 

Du køber alle blomsterne og skaber nogle smukke buketter, som du nu sælger i din butik til i alt 100 kr. (80 kr. er for buketten og 20 kr. er moms).

Så hvordan kan du nu som butiksejer få noget af momsen (merværdiafgiften) tilbage i din virksomhed?

Der skal kun betales moms af den værdi, du har tilføjet produktet. Så hvis nogen allerede har betalt noget moms i produktets livscyklus, så skal dette beløb fratrækkes, så du ikke betaler dobbelt moms. I vores eksempel indebærer dette, at du som ejer af blomsterbutikken teknisk set kun skal betale 18 kr. i moms, da du allerede har betalt 2 kr. ved køb af blomsterne. 

Når det er tid til at indberette og betale moms til SKAT, betaler du kun 18 kr. per solgt buket, fordi der allerede er betalt 2 kr., dengang du købte blomsterne fra haveejeren.

Du har sikkert været i situationer, hvor en butiksejer spørger, om du vil have en momskvittering. Det skyldes, at du skal kunne vise kvitteringen til skattemyndighederne og bevise, at du allerede har betalt moms.

Lad os fortsætte med vores eksempel. Du får en henvendelse i din blomsterbutik fra et firma, som arrangerer fester og events. Eventbureauet vil købe nogle af dine blomster til en fest, og du sælger dem til prisen, som vi nævnte ovenfor. Altså til 100 kr. inkl. moms.  

Efterfølgende opkræver eventbureauet 150 kr. for blomsterne, og regningen sendes til dem som holder festen. Ud af de 150 kr. er de 120 kr. for blomsterne, mens de 30 kr. er moms.  

Når det er tid til, at eventbureauet skal betale moms til skattemyndighederne, så betaler bureauet kun 10 kr. i moms, da der allerede er betalt 20 kr. til dig, da blomsterne blev indkøbt til arrangementet. 

Hav styr på dit momsregnskab

Nu hvor du ved, hvad moms er, og hvordan det rent regnskabsmæssigt fungerer, skal du sørge for, at du hverken betaler for meget eller for lidt i moms. 

Det vigtigste at holde styr på er, at du altid lægger merværdiafgiften på alle dine produkter og tjenester. Det er også vigtigt at huske, at satsen i Danmark er 25 pct. Momssatsen har ikke ændret sig i Danmark siden 1992, men det er altid en god ide at holde dig opdateret omkring de skattemæssige forhold omkring din virksomhed.  

Sørg også for at holde styr på alt, hvad du har købt af varer og andre momspligtige ydelser eller tjenester. Det kan være, at du har en produktionsvirksomhed, og så skal du have styr på alle de dele, som du indkøber for at kunne producere dine produkter. 

Din detailstyring er vigtigt, når det er tid til at afregne moms til skattemyndighederne. Her skal du huske at fratrække den moms, som du har betalt, da du indkøbte de varer, som du skulle bruge i produktionen, og altså kun betale den resterende moms. 

Ansvarsfraskrivelse: Hold dig altid opdateret omkring, hvor meget moms, som du skal betale indenfor din branche og i det land, hvorfra du driver din forretning.